Los cambios que se prevén para el próximo año para trabajadores por cuenta propia estarán relacionados con sus cotizaciones, obligaciones fiscales y formas en las que gestionan su actividad.
Estos cambios van a afectar de manera significativa también a la gestión fiscal administrativa, y a su relación con Hacienda.
No se trata de simples ajustes, sino la implantación, de manera progresiva, de un nuevo sistema.
Principales Cambios en la Cotización del Autónomo
Cotización basada en Ingresos Reales
- Sistema de cotización en función de los ingresos → Se consolida el Sistema de Cotización basado en Ingresos Reales, cuya finalidad no es otra que hacer que los autónomos paguen a la Seguridad Social en función de sus ganancias reales, rendimientos netos.
- Detalles sobre la previsión anual de ingresos y ajustes de cotización → En función de los ingresos anuales previstos, el trabajador elige unas bases mensuales, con carácter provisional, hasta que se proceda a la regularización de la cotización anual.
- Posibilidades de devolución o cargas adicionales → Si la cotización final resultara ser menor a lo que debería, el trabajador tendrá la obligación de abonar la diferencia. Si, por el contrario, la cotización ha sido mayor a lo que le correspondía, la TGSS reembolsará lo que el trabajador haya ingresado de más (antes del 30 de abril).
Incremento de las Cuotas de Autónomos
- Cambios en las cuotas para autónomos que ganan más de 1700€ mensuales, que se incrementarán para, de esta manera, contribuir al sistema equiparado sus cotizaciones a los de los asalariados.
- Reducción de la cuota mínima para ingresos bajos (menos de 670€ mensuales), verán reducida su cuota hasta un máximo de 200€ al mes.
Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI):
- El MEI y su función en la sostenibilidad del sistema de pensiones → Esta medida ya fue introducida en 2023 para asegurar la sostenibilidad del sistema de pensiones, y se mantendrá vigente, al menos, hasta 2050. Se trata de una cotización adicional a la Seguridad Social.
- Incremento del MEI al 0,8% en 2025, y mientras que en el asalariado se reparte el importe a pagar entre la empresa y el trabajador, en el caso del trabajador autónomo lo asume íntegramente.
Cambios en la Tributación y Obligaciones Fiscales de los Autónomos
Factura Electrónica obligatoria para Autónomos
- Objetivos de la factura electrónica y sus beneficios en la transparencia fiscal → Busca reducir la carga administrativa, simplificar la presentación de impuestos, y combatir el fraude fiscal.
- Impacto para autónomos no familiarizados con la digitalización → Puede existir una cierta resistencia al cambio, principalmente en aquellas personas que no se encuentran familiarizadas con el entorno digital, falta de conocimientos tecnológico, y/o inversión a realizar inicialmente.
Introducción del IVA Franquiciado para Autónomos
- Exención del IVA para autónomos con ingresos menores de 85.000€ anuales → Va a permitir que los autónomos que cumplan con este requisito puedan no presentar las declaraciones trimestrales de IVA, ni emitir facturas con IVA.
- Ventajas y desventajas del régimen franquiciado de IVA →
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- Simplifica las obligaciones fiscales para los trabajadores que se incluyan en la norma.
- Les permite a los autónomos fijar precios más competitivos frente a las PYMES y grandes empresas.
- Aquellos trabajadores que se acojan a la norma no podrán deducirse el IVA de los gastos. Esto significa que se hace prioritario el estudio de la estructura de ingresos y gastos antes de elegir la opción.
- Tampoco podrán incrementar su volumen de negocio en más del 10%, lo que limita la capacidad de crecimiento.
Subsidio para Autónomos Mayores de 52 años
Detalles sobre el subsidio en trámite para autónomos mayores de 52 años
Hasta ahora existe un subsidio para autónomos por cese de actividad, pero, en este caso, se está tramitando un subsidio dirigido a autónomos mayores de 52 años que se vean obligados al cierre de su negocio.
Requisitos y condiciones para acceder a este beneficio
Existen 3 requisitos indispensables para optar a este subsidio:
- Demostrar un período mínimo de cotización de 6 años en el Régimen General.
- No cotizar más de 5 años en el RETA.
Pros y Contras de los Nuevos Cambios en 2025
Beneficios de los cambios en cotización y fiscalidad
- Simplificación de obligaciones fiscales y facilidad de adaptación → Los cambios respecto a la fiscalidad, la obligatoriedad de la factura electrónica y el IVA franquiciado va a reducir sustancialmente la carga administrativa, permitiendo una mayor dedicación a la actividad principal de los negocios.
- Mayor competitividad de precios frente a grandes empresas → Sobre todo el Régimen de IVA franquiciado va a permitir tener precios más competitivos, principalmente a los pequeños autónomos. Van a poder posicionarse mejor en el mercado, y a atraer a más clientes.
Limitaciones y desafíos de los cambios
- Restricciones en el crecimiento del negocio bajo el régimen franquiciado de IVA → Una limitación importante para aquellos autónomos que opten por el Régimen de IVA franquiciado es que ven limitado el crecimiento de sus negocios a un 10% anual.
- Imposibilidad de deducir IVA para quienes se acogen al nuevo sistema → Otro inconveniente del IVA franquiciado es no poder deducirse el IVA soportado de los gastos, lo que puede tener un impacto importante respecto al beneficio.
Es importante entender que lo que va a acontecer respecto a cotización y fiscalidad el próximo año 2025, supone una transformación significativa que afectará a la gestión económica.
Son medidas que buscan que el sistema sea más justo y sostenible, sin embargo, también plantea retos.
La mejor recomendación es estar bien informado y evaluar las diferentes opciones para ver cuál es la que más se adecua a ti, y a la situación de tu negocio.
La finalidad siempre debe ser sacar el máximo provecho de los beneficios, y evitar sorpresas desagradables.
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