Gestionar el IVA es una tarea esencial para autónomos y empresas. En cada declaración del IVA, puede surgir una pregunta clave: ¿Qué hacer cuando el saldo resulta a favor nuestra?
Existen 2 opciones:
- Compensarlo en futuras declaraciones.
- Solicitar la devolución a Hacienda.
Tomar la decisión correcta puede marcar la diferencia en la liquidez y gestión financiera de tu negocio.
Una opción permite reducir pagos futuros, la otra puede representar un ingreso directo en caja. Pero, ¿cuál es la mejor alternativa en cada caso?
¿Qué es el IVA a compensar y el IVA a devolver?
Cuando llega el momento de presentar la declaración del IVA es necesario analizar la relación entre el IVA soportado (el que pagas en tus compras) y el IVA repercutido (el que cobras en tus facturas).
Si el resultado de la liquidación indica que has pagado más IVA del que has cobrado, surge una pregunta clave: ¿qué hacer con ese saldo a tu favor?
Llegado este momento existen dos opciones principales: compensar el IVA en futuras declaraciones o solicitar la devolución a Hacienda .
IVA a compensar
Es aquel saldo a favor que tú, como autónomo o empresa, puedes arrastrar para compensarlo en futuras declaraciones. Si en un trimestre el IVA soportado supera al IVA repercutido, en lugar de solicitar la devolución, puedes dejar ese excedente pendiente para restablecerlo en liquidaciones futuras.
IVA a devolver
El IVA a devolver se produce cuando, al final de un período impositivo, el saldo a favor no ha sido compensado o cuando se opta directamente por solicitar su reembolso a Hacienda.
Para ello existen ciertos requisitos y plazos.
La solicitud tienes que realizarla a través del Modelo 303, marcando la casilla correspondiente “Solicitud de devolución”. El plazo es de 6 meses a partir del último día en el que se puede presentar la autoliquidación de IVA del cuarto trimestre.
Ventajas y aspectos a tener en cuenta
Compensar el IVA:
Ventajas:
- Se reducirá el importe a pagar en próximas declaraciones.
- Se evitan trámites administrativos adicionales con Hacienda.
- Es útil si prevés generar más ingresos en los próximos meses.
A tener en cuenta:
- El saldo solo puede compensarse en ejercicios fiscales posteriores dentro del mismo año.
- Si al finalizar el año sigue habiendo saldo pendiente, se puede solicitar su devolución.
Solicitar la devolución:
Ventajas:
- Supone un ingreso directo de liquidez en la empresa.
- Es una buena opción si no se prevén ingresos futuros suficientes para compensarlo.
A tener en cuenta:
- Hacienda puede tardar hasta 6 meses en realizar la devolución.
- En algunos casos, la Administración puede requerir documentación justificativa.
- Si detecta irregularidades, puede denegar la devolución o solicitar ajustes.
A continuación puedes ver un cuadro en el que se resumen según características:
Diferencias clave entre compensar y devolver el IVA
| Característica | IVA compensatorio | IVA a devolver |
| Finalidad | Se utiliza para reducir el pago de futuras declaraciones. | Se solicita el reembolso del saldo a favor. |
| Aplicación | Se descuenta en liquidaciones trimestrales posteriores. | Se solicita al final de año o en casos específicos. |
| Impacto en la liquidez | No genera ingreso directo, pero reduce los pagos futuros. | Porta liquidez inmediata si es aprobada la devolución. |
| Lugar para utilizarlo | Dentro del mismo ejercicio fiscal. | Hacienda dispone de hasta 6 meses para devolver el dinero. |
| Riesgos o inconvenientes | Si no se generan ingresos suficientes, puede perderse la opción de compensar. | Posible revisión y demora en el reembolso por parte de Hacienda. |
¿Qué opción es mejor para tu negocio?
Elegir entre compensar el IVA o solicitar su devolución no es una decisión trivial. La mejor opción dependerá de la situación financiera de tu negocio, tu planificación fiscal y tu flujo de caja .
En términos generales:
- Si necesita liquidez inmediata , solicitar la devolución del IVA puede ser una solución adecuada.
- Si prevés futuras obligaciones fiscales y quieres reducir pagos posteriores , optar por la compensación del IVA es una estrategia más eficiente.
Caso de trabajadores por cuenta propia
Cuándo conviene solicitar la devolución del IVA:
- Si has tenido pocos ingresos en el trimestre y necesitas liquidez inmediata para afrontar gastos.
- Si no prevés generar ingresos suficientes en los próximos meses para compensar el saldo.
- Si has realizado una inversión importante y te interesa recuperar parte del dinero.
Cuándo es mejor compensar el IVA:
- Si prevés facturar más en los próximos meses y puedes utilizar ese saldo para reducir tus futuras liquidaciones.
- Si prefieres evitar posibles retrasos o revisión por parte de Hacienda.
- Si trabajas con clientes que suelen pagar con retraso y quieres equilibrar mejor tus obligaciones fiscales.
Caso de Empresas
Cuándo solicitar la devolución del IVA:
- Si la empresa ha realizado una gran inversión en activos y necesita recuperar parte de ese desembolso.
- Si la empresa opera en un sector donde los ingresos son estacionales y necesita liquidez en ciertos periodos.
- Si hay un exceso recurrente de IVA soportado y no hay previsión de generar IVA repercutido suficiente para compensarlo.
Cuándo es mejor compensar el IVA:
- Si la empresa tiene ingresos recurrentes y prefiere reducir los pagos de futuras declaraciones.
- Si desea mantener una estrategia fiscal más estable y evitar revisión por parte de Hacienda.
- Si el saldo a favor no es muy elevado y se puede compensar fácilmente en los próximos trimestres.
¿Cómo tomar la mejor decisión?
Para elegir entre compensar o solicitar la devolución del IVA, es clave evaluar la situación económica de tu negocio y tu previsión de ingresos.
Para ello es fundamental, no solo realizar una buena planificación financiera, sino estar pendientes de las desviaciones que pueden acontecer, y de posibles imprevistos que pueden hacer que el resultado trimestral no sea el esperado.
Cada negocio es diferente, por lo que contar con un buen asesoramiento fiscal puede marcar la diferencia.
En EDAR CONSULTING te ayudamos a optimizar la gestión del IVA para que tomes la mejor decisión según tu caso.
